【行业观察】金融机构在办理ACS业务过程中存在的问题及建议

  编者按：中央银行会计核算数据集中系统作为处理会计核算业务、实现资金结算的核心平台，与支付系统及别的业务系统紧密相连，对加速货币流通、提升资金运作效率及维护金融稳定具备极其重大作用。近年来，随着现代支付体系的持续演进与金融机构内部系统的一直在升级，系统间的协同作业日益重要。然而，由于各金融机构在运行管理和系统维护上的差异性，对ACS业务的精确性和时效性造成了一定挑战。本文就赤峰地区金融机构业务管理与行内系统维护对ACS业务办理产生的影响进行探讨和分析，以此提升会计核算业务质效。

  中央银行会计核算数据集中系统（以下简称“ACS”）由账务系统、业务处理、业务监督、会计档案、信息管理、综合前置等子系统组成。采取业务分散受理、账务集中处理的方式办理中国人民银行会计核算业务，为金融机构提供支付清算服务。

  综合前置子系统部署单位在开户机构，与支付系统、开户单位内部系统、相关业务系统相连接，通过手工录入或数据导入的方式来进行业务处理，可办理账务核对、交存款、同业对账、流动性查询、资金汇划、电子回单对账等业务，方便开户单位办理中央银行往来业务，提高办理效率。

  据统计，目前内蒙古自治区赤峰市有101家银行业金融机构在中国人民银行赤峰市分行开户，101家接入了ACS综合前置子系统，已办理资金归集的金融机构80家。通过ACS和支付系统联网方式能办理现金支取、再贷款归还、再贴现归还等业务；17家开户金融机构建立了ACS与货币金银对应关系，可以联网办理现金支取业务；19家地方法人金融机构已开通ACS综合前置子系统自助转账功能，办理前置资金汇划等业务；96家金融机构办理财政存款交存业务，准备金考核涉及20家地方法人金融机构，需每旬报送一般存款余额旬报表，对应交存款各科目余额算术平均值进行数据采集，考核每日准备金余额是不是达到考核标准；做好货币政策传导工作，为辖区金融机构办理支小再贷款、支农再贷款、再贴现DVP业务、普惠小微贷款支持工具、常备借贷便利等业务，持续发挥好再贷款、再贴现等货币政策工具的结构调整功能，加大对民营、小微、涉农等领域的金融支持。

  ACS业务处理种类分布情况。截至2024年年末，赤峰市辖区金融机构通过ACS及其相关子系统共发起业务98000余笔，同比下降10.72%，金额169000亿元，同比下降7.31%。电子对账、电子回单、财政性存款交存业务笔数位于前三名，占比86.16%，根本原因为：一是为提高开户单位办理业务的质效，确保各单位存款账户每日账户余额核对相符，101家开户机构，均采取综合前置电子对账方式完成账务核对工作；二是各开户单位通过综合前置办理财政性存款交存、资金汇划、再贷款还款等业务均会产生电子回单；三是96家开户单位需每旬办理财政性存款交存业务。

  会计核算业务行别分布情况。2024年，从会计核算业务行别分部情况看。赤峰地区会计核算业务笔数居于前两位的是农村商业银行、中国建设银行，分别占比14.88%、12.79%；会计核算业务金额位于前三位的是信用社、农村商业银行、村镇银行，分别占比46.81%、25.33%、10.45%。

  根据开户单位发起的业务种类和数量，结合出现的违规事项和差错业务，采取日常台账方式记录各单位在办理业务过程中出现的各类问题，进行归类总结，剖析问题根源，找出解决办法，以此不断的提高会计核算质效。

  按业务种类统计差错情况。按照业务种类分析，综合前置子系统业务作废、各类报表填写不规范、延时办理业务、延时对账类等问题超10%，延迟报送各类业务资料、凭证要素填写不规范占比达5%以上（见表）。

  按银行类别统计差错情况。国有商业银行业务差错笔数占全部差错笔数的51.58%，所占比例最大，其次是信用社占比14.53%、农村商业银行占比13.47%，其他商业银行、村镇银行、政策性银行各占比9.47%、8.42%、2.53%。

  ACS业务差错分析。系统运维保障连续性不足。一是网络、供电系统、UPS系统等设备设施连续性不足，出现断电、停电等突发情况不能按时换备用电源；二是相关业务系统存在风险隐患、行内系统变更、改造等原因，影响综合前置子系统安全运作，导致各类业务延时办理等情况。

  二是长期以来，金融机构人员变动频繁，工作衔接和业务办理连续性上有一定的问题，导致资金风险防范意识淡薄；新上岗人员对各项业务流程不熟悉，缺少专业相关知识和实操能力，导致“差错业务重复”“时间节点不清晰”等问题，影响ACS业务办理准确性和及时性。

  三是通过综合前置子系统发起一般存款余额采集和财政性存款业务，前置业务作废的根本原因为已交存金额不等于未调整前财政性存款账户余额、报表日期非上旬末日、起始日期和终止日期录入错误（包括重复录入或者隔期录入）、账务日期小于报表日期等。

  四是通过综合前置子系统和支付系统前置发起资金汇划业务，因业务人员操作失误导致收款账号户名校验不通过转人工处理；发起再贷款、再贴现还款业务，因合同利率填写错误、合同编号与原合同编号不匹配、归还金额大于未归还金额、账号户名不匹配等问题造成前置业务作废。

  五是通过综合前置子系统每个工作日11:00前未完成上一日账务核对工作，出现延时对账情况；因业务人员操作失误账户余额录入错误、提交财政存款交存电子信息但行内系统当天未记账，导致前置电子对账信息录入的账户余额与ACS账户余额不符、行内系统发生故障、停电等情况。

  六是通过综合前置子系统发起业务未在规定时序内完成，再贷款和再贴现还款迟于15:30发起，延时办理业务。

  七是金融机构需在柜台办理账户开立、变更和撤销、再贷款发放、一般存款余额采集、财政性存款交存、资金汇划等业务，凭证要素填写错位、要素多余、要素缺失、要素填写错误、账号户名错误、大小写金额填写不规范、汇出汇入地址填写错误、要素无法辨别等。

  按照机构管理要求，加强业务管理。能采用多种方式大大降低ACS业务差错，一是金融机构市级分行要切实提高本单位业务质效，大大降低业务差错，保证业务安全高效办理。二是金融机构领导要提高对ACS相关业务的重视程度，夯实业务管理，不断的提高业务人员的专业相关知识和实操能力，明确业务人员职责和工作重点，有效组织相关业务学习，强化新上岗人员的培训，在确保业务合规性和真实性的前提下，保证业务办理的连续性，提高业务办理水平，防范操作风险。

  加强业务监控，发现异常及时报告。各金融机构要加强业务监控，合理的安排业务办理时间，严格依规定时间办理各类业务，通过支付系统和综合前置子系统发起一般转账类业务、资金汇划等业务要重视业务处理状态，如发现记账失败转人工处理等情况应及时处理。

  强化ACS应急管理，提升应急处置效率。各金融机构应提高风险意识，对于有几率发生及已发生的风险能够及时准确识别，强化应急处置效率，做好设备、人员等的应急准备，重点学习应急管理的相关制度，并结合自己单位真实的情况制定应急处理预案，严格落实各岗位人员AB角，提高B角人员在业务技能，确保系统运行不间断和业务正常处理。

  加强行内系统运维管理，提升支付系统整体安全。一是做好基础设施运行保障工作。对行内服务器、存储、设备、机房网络运行等情况做实时监测，同时与供电、通信、设备运维等单位建立良好沟通机制，在供电、网络等出现异常时能及时启动备用电源和其他途径进行业务运转。二是做好网络安全保障工作。对行内业务网和外网进行相对有效隔离，设置防火墙、访问权限等措施加强计算机网络使用权限，同时严禁U盘等可能携带病毒的移动电子设备接入互联网。三是提高系统运维人员业务水平，着重提高理论水平、操作技能和风险化解能力，并且要有明确的目的性的进行培训，全面掌握行内系统运维要求，减少操作性风险，以此保障支付清算系统稳定运行。

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